Jakie wydatki można wrzucić w koszty firmy korepetytorskiej?

Samo zarejestrowanie działalności gospodarczej jest bezpłatne, choć wymaga poświęcenia nieco czasu. Szczególnie przyszły przedsiębiorca może go stracić w różnego rodzaju urzędach, Urzędzie Miasta/Gminy, Urzędzie Skarbowym czy Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Jednakże samo już prowadzenie działalności pociąga za sobą konieczność uiszczania obowiązkowych składek i podatków. Koszty prowadzenia firmy zależne będą od rodzaju opodatkowania, jaki zostanie wybrany podczas rejestracji. Więcej na temat sposobu rozliczania dochodów w zależności od wybranej formy opodatkowania znajduje się na stronie: https://www.e-korepetycje.net/artykuly/rozliczenie-dochodow-z-korepetycji

Podatki i koszty możemy podzielić na 2 ogólne grupy:

Podatek dochodowy

W zależności od wybranej formy opodatkowania, sposób jego naliczania będzie różny. Warto pamiętać, że zakładając działalność związaną z usługami edukacyjnymi, do wyboru jest kilka opcji rozliczania w późniejszej działalności podatku:

Podatek rozliczany za zasadach ogólnych:

• progresywny – w zależności od uzyskanej wysokości rocznego dochodu będzie wynosił 18% lub 32%;
• liniowy – stawka podatku niezależnie od uzyskanego dochodu wynosi 19%. Tu warto jednak wspomnieć, że wybór takiej metody opodatkowania pozbawia kilku przywilejów, m.in.
  • możliwości rozliczenia się z małżonkiem
  • możliwości skorzystania z niektórych ulg podatkowych
  • w przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko nie ma możliwości rozliczenia się wspólnie z dzieckiem
  • brak kwoty wolnej od podatku
  • nie można wystąpić o kredyt podatkowy

Karta podatkowa

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – składki ZUS

Zgodnie z nowymi przepisami, które weszły wraz z Konstytucją Biznesu, od 31 marca 2018 roku, każda osoba fizyczna, która zarejestruje działalność gospodarczą, będzie zwolniona przez okres 6 miesięcy z konieczności opłacania składek ZUS. Warunkiem skorzystania z ulgi jest jednak, że przez ostatnie minimum 5 lat nie posiadała zarejestrowanej działalności gospodarczej.

Po zakończonym okresie zwolnienia ze składek ZUS, przedsiębiorca uprawniony jest do korzystania z ulgi już istniejącej, czyli preferencyjnych składek przez okres 2 lat.

W roku 2018 obowiązują następujące składki:

• 520,10 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
• 504,66 zł bez ubezpieczenia chorobowego.

Natomiast po upłynięciu 2 lat prowadzenia firmy, składki wzrastają do:

• 1232,16 zł z ubezpieczeniem chorobowym,
• 1166,85 zł bez ubezpieczenia chorobowego.

O ile przedsiębiorca nie ma wpływu na wysokość płaconych składek na ubezpieczenia społeczno-zdrowotne, o tyle może zadbać o to, aby pomniejszyć koszty odprowadzanego podatku dochodowego. Wysokość podatku zależna będzie bowiem od wysokości uzyskanego dochodu. A ten, w zależności od wybranej formy rozliczenia podatku, można pomniejszyć o koszty jego uzyskania.

Rodzaje kosztów

Koszty amortyzacji

Koszty te, w zależności od wartości środka trwałego, z którego korzysta przedsiębiorca, można rozliczyć jednorazowo (w przypadku kwot nie przekraczających 3500 zł, lub łącznie do kwoty 50000 euro za okres całego roku, z wyłączeniem kosztów amortyzacji samochodu osobowego) lub rozliczyć je w czasie, miesięcznie. Aby móc odliczać koszty amortyzacji, środki trwałe muszą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Amortyzacji mogą również podlegać te środki trwałe, które przedsiębiorca posiadał przed zarejestrowaniem działalności, a zostały wciągnięte do ewidencji środków trwałych i są wykorzystywane do celów prowadzenia działalności np. samochód, komputer, drukarka, tablet czy skaner.

Koszty reklamy

W te koszty można zaliczyć:

• druk i koszt dystrybucji billboardów, ulotek, plakatów
• ogłoszenia i reklamę w Internecie – promocja na Facebooku, zakup ogłoszeń wyróżnionych na serwisach i portalach ( w tym również zakup wyróżnienia i usług dodatkowych w serwisie e-korepetycje.net), reklamę Google AdWords, pozycjonowanie witryny internetowej
• zakup i utrzymanie domeny (witryny internetowej)
• spoty i reklamę w mediach (radio, telewizja)

Koszty wyposażenia biura i jego utrzymania

 Koszty wyposażenia:

• zakup mebli
• zakup akcesoriów biurowych (papier ksero, długopisy, segregatory)
• zakup telewizora i innych urządzeń audiowizualnych, jeżeli są niezbędne do prowadzenia zajęć
• dekoracja biura (np. plakaty, obrazy szczególnie, gdy tematycznie powiązane są ze specyfiką prowadzonej działalności)
• zakup czajnika, ekspresu do kawy
• zakup kawy, herbaty, cukru i innych artykułów, ale tyko w przypadku zatrudniania pracownika
• zakup środków czystości

Utrzymanie pomieszczeń biurowych i ich funkcjonowanie:

• koszt mediów (prąd, woda, gaz, ogrzewanie), czynszu za lokal
• koszty najmu lokalu, jeżeli przedsiębiorca nie posiada własnego biura, w tym koszt najmu pomieszczeń coworkingowych
• koszty opłat za połączenia telefoniczne
• rachunki za Internet
• koszty remontu lokalu, w tym malowania, wymiany okien

W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą nie wynajmuje lub nie posiada oddzielnego lokalu z przeznaczeniem na działalność gospodarczą, a swoje biuro prowadzi w domu, do kosztów prowadzenia działalności może zaliczyć odpowiedni procent wydatków poniesionych na utrzymanie swojego mieszkania z uwzględnieniem:

• czynszu
• energii elektrycznej
• wody
• centralnego ogrzewania
• gazu.

Najprostszym sposobem rozliczenia będzie procentowe uwzględnienie powierzchni mieszkania, która przeznaczona jest na prowadzenie biznesu względem ogólnego metrażu lokalu.

Materiały dydaktyczne, oprogramowanie i licencje, szkolenia

Do tej grupy kosztów można zaliczyć m.in.

• koszty zakupu książek, podręczników, ćwiczeń, które będą wykorzystywane do prowadzenia zajęć
• oprogramowanie komputerowe, w tym zakup specjalistycznych programów, jeżeli charakter prowadzonych zajęć wymaga ich użycia
• koszt dostępu do oprogramowania online – przy czym ten rodzaju kosztu nie jest rozliczany jako zakup towaru, a jako zakup usługi świadczonej drogą elektroniczną
• koszt udziału w szkoleniach, opłaty za studia, kursy, które są niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej i podnoszą kwalifikacje przedsiębiorcy. W tym również koszty kursów językowych, konferencji naukowych, targów i spotkań branżowych.
• koszt noclegu i dojazdu do miejsca szkolenia
• koszty zakupu specjalistycznej prasy, magazynów, prenumeraty do serwisów informacyjnych powiązanych z prowadzoną działalnością (branżowe serwisy informacyjne z płatną subskrypcją dostępu do artykułów).

Koszty transportu

W tym podpunkcie będzie można rozgraniczyć dwie grupy:

Transport własny

• koszt przeglądów, ubezpieczenia, zakupu części, napraw i remontów do samochodu osobowego, paliwa, który jest środkiem trwałym
• koszt przeglądów, ubezpieczenia, zakupu części, napraw i remontów do samochodu osobowego, który jest własnością prywatną, ale wykorzystywaną do celów prowadzenia działalności gospodarczej (tutaj można odliczyć jedynie część kosztów, proporcjonalnie do stopnia wykorzystania pojazdu w celach firmowych)
• koszt zakupu roweru, jeżeli takowym korepetytor dojeżdża do ucznia

Pozostałe środki transportu

• koszt biletów okresowych komunikacji miejskiej
• opłaty za karty parkingowe, bilety postojowe
• koszt biletów PKP i innych środków transportu dalekobieżnego, jeżeli rozliczenie dotyczy wyjazdów służbowych
• opłaty za taksówki

Pozostałe koszty prowadzenia działalności

• koszty księgowości, jeżeli przedsiębiorca decyduje się na skorzystanie z usług księgowej lub doradcy podatkowego
• koszt prowadzenia konta firmowego, w tym również opłaty bankowe za przelewy, wydanie karty
• koszty odsetek od kredytu firmowego
• koszt ubezpieczenia biura, mieszkania i majątku firmowego

Najważniejszą rzeczą w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczania w niej kosztów jest, aby posiadać na wszystkie zakupy i opłaty niezbędne dokumenty. Mogą one być w postaci rachunków, faktur, udokumentowanych odpowiednio operacji gospodarczych.